其他债券投资公允价值变动不计入科目余额

2020-07-29 11:25:22 来源: 福州会计实培训教育网 阅读量:139

导读:在金融资产的三类资产当中,有一类是以公允价值计入其他综合收益的金融资产,我们称为其他债权投资,围绕这一内容,下面会讲解其他债券投资公允价值变动不计入科目余额这个知识,以下是详细分录和解答,赶紧来学习吧.

其他债券投资公允价值变动不计入科目余额

(1)

①取得乙公司债券的会计分录:

借:其他债权投资--成本

贷:银行存款

②取得丙公司股票的会计分录:

借:其他权益工具投资--成本

贷:银行存款

(2)

①持有乙公司债券影响当期损益的金额=10 000×5%=500(万元),会计分录为:

借:应收利息500

贷:投资收益500

借:银行存款500

贷:应收利息500

持有乙公司债券影响当期权益的金额=100×90-10 000=-1 000(万元),会计分录为:

借:其他综合收益1 000

贷:其他债权投资--公允价值变动1 000

②持有丙公司股票影响当期权益的金额=1 000×16-20 000=-4 000(万元),会计分录为:

借:其他综合收益4 000

贷:其他权益工具投资--公允价值变动4 000

(3)

①持有的乙公司债券应确认的减值损失金额=10 000-100×50=5 000(万元),会计分录为:

借:资产减值损失5 000

贷:其他债权投资--公允价值变动4 000

其他综合收益1 000

②持有的丙公司股票应确认的减值损失金额=0(万元),会计分录为:

借:其他综合收益6000

贷:其他权益工具投资--公允价值变动6 000

其他债券投资公允价值变动不计入科目余额

怎么区分其他债券投资账面价值与公允价值

公允价值在现行的会计准则下,是一个比较基础,却又十分重要的概念.

通俗的说,他就是一项资产在市场上公认价值.它所反映的是某项资产在某一时点上的公认价值,它在不同的时点上的公允价值是不一定相同的.这种价值的认定是熟悉该项资产的人,都能认同或接受的价值.也就是社会上这种资产的公认价值.这个价值的取得,一般情况下是要有该资产活跃的交易市场.如股票每日的收盘价,或是房地产交易市场上的房价等,就可认为是公允价值.

账面价值是则是资产的入账价值减去累计折旧、减值准备、跌价准备等而形成的价值.

没有减值准备,其他债权投资的账面余额和账面价值相等吗?

以前习惯了一种思路,账面价值等于账面余额扣掉减值准备.如果没有减值准备,那么账面余额应该等于账面价值.

上文的其他债券投资公允价值变动不计入科目余额解答大家都听懂了吗,公司购买债券是一项很常见的投资,当购入之后如果是以公允价计量的话,那么要计入其他债权投资,日常的损益通过公允价值变动损益核算,详情都如上文的解答.

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