税点差异计入什么科目

2020-07-28 10:48:38 来源: 福州会计实培训教育网 阅读量:172

导读:本文将讲解税点差异计入什么科目这个问题,有的时候企业会产生税点上的差异,有可能是收入也有可能是支出,根据不同情况要计入不同的科目.下文有具体的会计分录,大家不妨看看,小编还拓展了应交税费的分录,欢迎学习.

税点差异计入什么科目

可以根据发生的业务以及部门计入相应的科目,比如管理费用、应交税金等科目;

相关分录如下:

借:管理费用-办公费

贷:现金(银行存款)

如果有预存:

借:预付账款--发票款

贷:现金(银行存款)

第二次购买时:

借:管理费用--办公费

贷:预付账款--发票款

税点:就是征收的起点,相当于一个标准线,征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税,未达到起征点的不征税.

税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例,是计算应纳税额的尺度,

税率是在税收法律中明确定义的,是税法的构成要素,如增值税税率分三档:17%,13%0%.征收率则不是税法的构成要素,是征对特定纳税主体的特定课税对象设定的,如增值税中对小规模纳税人按3%的征收率计征增值税.

税点差异计入什么科目

应交增值税在缴纳时记入什么科目?

实际缴纳时计入"应交税金--未交增值税"科目.

增值税的计算与缴纳分录:

1、收到进项:借:应交税费-应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费-应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金3、如果,月末"应交税费-应交增值税"科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

4、如果,月末"应交税费-应交增值税"科目余额是负数做相反分录,

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额

增值税属于价外税,如果是定额纳税,只能计入管理费用科目.

城建税、教育费附加等地税征收的税种,计入"主营业务税金及附加"科目.

税点差异计入什么科目?总结来说可以计入管理费用等科目,如果因为差异多付了钱那么就计入费用类科目,如果是少付了,那么应该算入营业外收入.好了,以上就是本文的全部内容,如需继续学习的,请移步本站主页中心看看吧.

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