所得税汇算清缴缴纳税款还要调整报表吗

2020-07-22 12:32:01 来源: 福州会计实培训教育网 阅读量:215

导读:企业的所得税每年都是需要做一次汇算清缴的,也就是对于企业在上一个年度所缴纳的所得税进行清缴,然后多退少补的一个过程.那么所得税汇算清缴缴纳税款还要调整报表吗?这种情况下,是需要调整报表的.具体的调整方式如下.

所得税汇算清缴缴纳税款还要调整报表吗

1、填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额.本行根据"主营业务收入"和"其他业务收入"的数额填报.一般企业纳税人通过《一般企业收入明细表》(A101010)填报;

2、金融企业纳税四季度是所得税预缴申报表,收入、成本、利润均按三个月的合计数填列(特殊行业除外如房地产),计税金额填写,纳税调整后的 【应纳税所得额】,即调整之后的利润额.

所得税汇算清缴缴纳税款还要调整报表吗

所得税汇算清缴需要调整哪些项目?

所得税汇算清缴需要调整的收入类项目

不征税收入.财政拨款,依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入.

国债利息收入.不计入应纳所得税额,但中途转让所得应计税.

所得税汇算清缴需要调整的支出类项目

职工福利费.

企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.

工会经费.

企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除.

职工教育经费.

企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.

五险一金.

企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的"五险一金",准予扣除;企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门缴纳的保险费,准予扣除.企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费、分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税额时准予扣除,超过部分,不予扣除.

利息支出.

企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:

非金融机构向金融机构借款的利息支出、金融机构的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;

非金融机构向非金融机构借款的利息支出,不超过按照金融机构同期同类贷款利息计算的数额的部分;

企业从其关联方接受的债券性投资与其权益性投资比例超过规定标准而发生的利息支出,超过部分不得在发生当期和以后年度扣除.债券性投资与其权益性投资具体比例是:金融企业5:1,其他企业2:1.

所得税汇算清缴缴纳税款还要调整报表吗?在这种情况下,是需要调整企业的所得税报表的.文章中整理出了具体的调整方式.在所得税汇算请教的时候,需要调整的项目主要可以分为两大类,一个是收入类的项目,一个是支出类的项目.上文的内容就介绍完了.

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